Dienstfahrrad per Gehaltsumwandlung

Alles über die Entgeltumwandlung beim Leasing von Diensträdern

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Was ist die Gehaltsumwandlung/Entgeltumwandlung beim Fahrradleasing oder E-Bike-Leasing?
 

Bei der Gehaltsumwandlung (auch Entgeltumwandlung oder Barlohnumwandlung genannt) entscheidet die Arbeitnehmerin oder der Arbeitnehmer einen Teil des vertraglich vereinbarten Arbeitsentgelts nicht in bar, sondern als Sachbezug für den Zeitraum der Überlassung des Leasinggegenstandes, zum Beispiel eines JobRads, zu erhalten. Dies bedeutet, dass der Arbeitgeber einen Teil des monatlichen Gehalts in Höhe der Leasingrate einbehält. Dieser Barlohn wird wiederum in sogenannten Sachlohn umgewandelt, im Fall von JobRad ist das die Überlassung eines Fahrrads oder eines E-Bikes.
Durch die Umwandlung entsteht ein steuerlicher Vorteil. Wie viel Sie persönlich mit JobRad sparen können, zeigt Ihnen unser Vorteilsrechner für Arbeitnehmer.
 

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Was passiert bei der Gehaltsumwandlung auf dem Lohnzettel der Arbeitnehmerin oder des Arbeitnehmers?

Für die Dauer der Nutzungsüberlassung des Dienstrads oder des Dienst-E-Bikes wird das Bruttogehalt um die Leasingrate heruntergesetzt. Der nach der Gehaltsumwandlung zu versteuernde geldwerte Vorteil für das JobRad ist deutlich niedriger als der Gehaltsverzicht in Höhe der Leasingrate. 
Ein Beispiel: 
Ein Arbeitnehmer, der 3000 Euro brutto verdient,  übernimmt von seinem Arbeitgeber ein JobRad mit einem Listenpreis von 3900 Euro. Die Leasingrate beträgt 64 Euro, der zu versteuernde geldwerte Vorteil (0,25 Prozent) 9 Euro. 

JobRadlerin in der Sonne | JobRad
Jobradlerin auf ihrem Rad | JobRad
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Was versteht man unter der Umwandlungsrate beim Fahrradleasing oder E-Bikeleasing mit JobRad?

Die Umwandlungsrate ist die Rate, die dem Arbeitnehmer oder der Arbeitnehmerin auf der Basis der Gehaltsumwandlung vom Bruttolohn abgezogen wird. Sie setzt sich aus mehreren Komponenten zusammen:

  1. Aus der monatlichen Nutzungsrate. Das ist die anfallende Rate für die Nutzung des JobRads oder Jobbikes.
  2. Monatliche Rate für die JobRad-Vollkaskoversicherung und JobRad-Mobilitätsgarantie plus optional für die JobRad-Inspektion bzw. JobRad-FullService, falls diese zusätzlichen Services nicht vom Arbeitnehmer getragen werden. 
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Für wen lohnt sich ein Dienstrad oder Dienst-E-Bike per Gehaltsumwandlung? 


Die gute Nachricht: Dienstradleasing mit JobRad lohnt sich für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer dank Gehaltsumwandlung und steuerlicher Förderung (0,25 %-Regel) immer. Sie sparen mit Fahrradleasing bis zu 40 Prozent im Vergleich zum herkömmlichen Kauf.  

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Entsteht ein steuerlicher Vorteil durch die Gehaltsumwandlung beim Fahrradleasing? 

Ja, überlässt ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ein Dienstrad, entstehen in allen Fällen Steuervorteile

a) JobRad als Gehaltsextra, die steuerfreie Dienstradvariante (seit 2019):
Überlässt ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer oder einer Arbeitnehmerin ein Dienstrad (Fahrräder oder E-Bikes) zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn (§ 3 Nr. 37 EstG), entfällt die Versteuerung des geldwerten Vorteils seit dem Jahr 2019. In dieser Variante findet keine Gehaltsumwandlung statt, denn der oder die Angestellte erhält das Fahrrad oder E-Bike on top. Mehr dazu unter JobRad als Gehaltsextra.
b) JobRad per Gehaltsumwandlung, die Variante mit der 0,25 %-Regel (seit 2020): 
Wenn ein Arbeitnehmer oder eine Arbeitnehmerin das JobRad per Gehaltsumwandlung bezieht, erhält er oder sie einen kleinen Teil des vertraglich vereinbarten Arbeitsentgelds nicht in bar, sondern als Sachbezug. Und zwar für den Zeitraum der Überlassung des Dienstrades (36 Monate). Während der Überlassung behält der Arbeitgeber einen Teil des monatlichen Gehalts in Höhe der Leasingraten ein.
Seit 2020 muss der Arbeitnehmer oder die Arbeitnehmerin den geldwerten Vorteil für die private Nutzung des JobRads nur noch mit 0,25 Prozent der unverbindlichen Preisempfehlung versteuern. Dadurch spart der Mitarbeiter oder die Mitarbeiterin im Vergleich zum klassischen Kauf bis zu 40 Prozent. 

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